Уменьшение ЕНВД на страховые взносы (2016)

• вычет при едином налоге на вмененный доход • какие взносы ИП уменьшают ЕНВД • учет взносов при расчете ЕНВД • вычет ПФР при ЕНВД 2016 • пример расчета со страховыми вычетами • образец пример заполнения раздела 3 декларации ЕНВД для ИП •

Уменьшение ЕНВД на взносы
Все тонкости уменьшения ЕНВД на страховые взносы. Как правильно уплатить страховые взносы, чтобы максимально снизить «вмененку», как все рассчитать и как отчитаться. С практическими примерами и образцами заполнения декларации.

В данной статье рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если вас интересуют нюансы, — смотрите материал в теме «Особенности уменьшения ЕНВД для ИП». Там подробно разъяснено:

  • Как уменьшить ЕНВД, если ИП в середине квартала принял на работу сотрудника?
  • Как уменьшить ЕНВД, если ИП в течение квартала уволил всех сотрудников?
  • Как уменьшить ЕНВД на взносы, если у ИП единственный сотрудник в декрете?
  • Ошибочная переплата по страховым взносам: как правильно сделать вычет по ЕНВД?
  • Уменьшение налога на взносы при совмещении ЕНВД, УСН, патентной системы



style="display:block"
data-ad-client="ca-pub-6278160391685287"
data-ad-slot="4492832848"
data-ad-format="auto">


Общие условия уменьшения ЕНВД в 2016 на сумму страховых взносов

ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На что уменьшается налог Максимальный вычет
ИП без работников на сумму уплаченных взносов за «себя» 100% ЕНВД
ИП с работниками на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных 50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, и страховые взносы «за себя» в вычет не идут.

К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2016, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2016. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

  1. В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»
    • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2016 году – это 5788 руб. в квартал, в последнем квартале – 5789,33 руб. (23 153,33 руб. / 4);
  2. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается «вмененный» доход с начала года нарастающим итогом):
    • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (5788 руб., см. п.1);
    • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
    • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя:

  1. В конце каждого квартала ИП считает перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.
  2. В конце года ИП перечисляет страховые взносы «за себя» – они не уменьшают ЕНВД для ИП-работодателя, и, следовательно, платить их заранее нет смысла. Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.15 коп.).

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход?

Состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

*В прошлом году часто обсуждался вопрос о том, что ИП не могут уменьшать налоги на страховые взносы 1% в ПФР. Поводом послужило письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают налог при УСН. Однако данное письмо не соответствовало законодательству, и было отозвано ведомством (см. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015).

Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

В каком размере можно уменьшить ЕНВД?

Размер вычета:

  • в размере фактически уплаченных в отчетном квартале взносов

При этом налог может быть уменьшен до нулевого значения. Для ИП без работников ограничения в 50% отсутствуют. Но если страховые взносы, перечисленные за квартал, превысят квартальный ЕНВД, – какого-либо возмещения не будет, на следующий квартал вычет также не переносится.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов?

При расчете уплаты ЕНВД к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном квартале. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть еще раз).

Таким образом, ЕНВД к уплате:

[Исчисленный за квартал ЕНВД] – [Уплаченные в этом квартале взносы]

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП с работниками

На какие взносы и платежи можно уменьшить налог ИП на ЕНВД с работниками?

Состав вычета:

  • обязательные страховые взносы за работников;
  • больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя;
  • взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
посмотреть перечень вычетов подробно и с комментариями

Обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем «за себя», в состав вычета в данном случае не включаются!

В каком размере можно уменьшить «вмененный» налог?

Размер вычета:

  • в размере фактически уплаченных в отчетном квартале сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога.

Если общая сумма указанных выше выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% ЕНВД все-таки придется заплатить.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов?

ЕНВД к уплате для ИП-работодателя равен:

[Исчисленный за квартал ЕНВД] – [Уплаченные в этом квартале расходы, относящиеся к вычетам],
но не менее: [Исчисленный за квартал ЕНВД] х 50%.

Как заполнить ИП Раздел 3 Декларации ЕНВД за 1, 2, 3 или 4 квартал 2016 года (образец)

ОбразецОткрыть пример заполнения для просмотра — Раздел 3. (Полностью заполненная декларация в теме — «Декларация ЕНВД в 2016 году»)
Как заполнить Раздел 3 декларации ЕНВД


Если вам надоело постоянно отслеживать изменения налогового законодательства и разбираться в заполнении бланков — посмотрите полезную статью «Бухгалтерия онлайн: все возможности для ИП – бесплатные и не очень».


Пример (расчеты и комментарии к приведенному образцу заполнения декларации)

Предприниматель открыл в конце февраля розничный продуктовый магазин, для чего 20.02.2016 г. встал на учет как плательщик ЕНВД (зарегистрировал ИП в конце 2015 г., но деятельность до 20 февраля 2016 г. фактически не вел).

Исчисленная сумма ЕНВД за 1 квартал 2016 г. составила 6 529 руб.

Предприниматель решил уплачивать фиксированные страховые взносы («за себя») поквартально равными суммами и перечислил в марте 2016 г. в ПФР – 4 839 руб. (МРОТх26%х3), в ФФОМС – 949 руб. (МРОТх5,1%х3)

  • Вариант 1. ИП работает сам, без привлечения работников

ЕНВД за 1 квартал 2016 предприниматель может уменьшить на сумму страховых взносов «за себя», перечисленных в течение 1 квартала, но только за период деятельности, когда он являлся плательщиком ЕНВД.

Общая сумма страховых взносов, уменьшающих ЕНВД за 1 квартал 2016, составит 2 594 руб.:

Взносы Начислено за период деятельности на ЕНВД в 1 квартале 2016 (МРОТ в 2016 = 6 204 руб.) Уплачено в 1 кв. 2016 г. Можно принять к вычету
в ПФР за январь: 0,00 (не было ЕНВД)
за февраль: 6 204 х 26% х 10 дн./ 29 дн.= 556 руб.
за март: 6 204 х 26% = 1 613 руб.Итого: 2 169 руб.
4 839 руб. 2 169 руб.
в ФФОМС за январь: 0,00 (не было ЕНВД)
за февраль: 6 204 х 5,1% х 10 дн./ 29 дн.= 109 руб.
за март: 6 204 х 5,1% = 316 руб.Итого: 425 руб.
949 руб. 425 руб.

Взносы, начисленные за период с 01.01.2016 по 19.02.2016, уменьшить ЕНВД не могут (в этот период ИП не являлся плательщиком ЕНВД).

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (1 квартал 2016), заполняются следующие строки:

Код строки Значение Что означает
005 2 Признак налогоплательщика (2 — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
010 6 529 Сумма исчисленного за I квартал 2016 г. ЕНВД
(строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110 всех разд.2)
020 Данная строка заполняется только ИП, производящими выплаты физическим лицам
030 2 594 Суммы, уменьшающие ЕНВД за I квартал 2016 г.:
2 169 + 425 = 2 594 руб.
040 3 935 Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за I квартал 2016 г.:
6 529 – 2 594 = 3 935 руб.

Образец заполненного раздела декларации — выше.

  • Вариант 2. ИП является работодателем

При открытии магазина предприниматель нанял на работу сотрудников, и кроме страховых взносов «за себя», перечислил в 1 квартале страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС за работников в размере 3 186 руб., также был выплачен больничный в размере 1 200.

ЕНВД за 1 квартал 2016 предприниматель может уменьшить на сумму больничных и страховых взносов, перечисленных в 1 квартале за работников, занятых в деятельности на ЕНВД.

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (1 квартал 2016), заполняются следующие строки:

Код строки Значение Что означает
005 1 Признак налогоплательщика (1 — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
010 6 529 Сумма исчисленного за I квартал 2016 г. ЕНВД
(строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110)
020 4 386 Суммы, уменьшающие ЕНВД за I квартал 2016 г.:
3 186 + 1 200 = 4 386 руб.
030 Данная строка заполняется ИП без работников
040 3 265 Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за I квартал 2016 г.
Поскольку 4386 > 6529 х 50%, сумма ЕНВД уменьшена на 50%:
6 529 х 50 / 100 = 3 265 руб.

Суммы страховых взносов, уплаченные предпринимателем «за себя», если ИП является работодателем, налог не уменьшают.

Напомним, что это основные вопросы. Для заинтересованных: случаи посложнее в следующей теме — «Особенности уменьшения ЕНВД».


Законодательный фундамент


38 комментария для “Уменьшение ЕНВД на страховые взносы (2016)

  1. Я считаю , что не верно уменьшать ЕНВД на страховые взносы с превышения доходов 300000 руб. у ИП с сотрудниками. В этой статье в абзаце «принцип перечисления страховых платежей для ИП — работодателя» есть противоречия. В статье указано название взносов «Cтраховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.» В названии фигурирует словосочетание «за себя». Эти взносы рассчитываются не с ФОТ, а с превышения дохода, т.е. действительно они являются взносами «за себя». А в законе указано , что ИП имеющий работников не вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы уплаченные «за себя».

    • Мария, добрый день. Вы абсолютно правильно считаете! Если ИП является работодателем, страховые взносы «за себя» (не важно при доходах до 300 000 или более 300 000) в вычет не идут. И Вы правильно трактуете законы.

      Возможно, это неявно читается в тексте нашей статьи... — на всякий случай выделили. Спасибо за комментарий.

      • Здравствуйте, подскажите, если у работиков фиксированный оклад, то и вычеты нужно производить из оклада,или же считать от МРОТ?

        • Екатерина, здравствуйте. Для предпринимателей с работниками:

        • вычеты производятся, исходя из уплаченных страховых взносов за работников,
        • а страховые взносы за работников считаются из выплаченной им заработной платы, например, окладов (не важно, фиксирован или нет), премий и т.д. (мы говорим здесь про официальную зп).
        • МРОТ применяется только при расчетах взносов ИП «за себя», и для ИП без работников — соответствующих вычетов на основе этих взносов.

  2. Добрый вечер. Если фиксированный платеж в ПФ в текущем квартале не произвели вовремя, можно ли уменьшить ЕНВД . Или сдавать уточненную декларацию. Спасибо

    • Надежда, здравствуйте.

      1. Самый верный способ — это уменьшать ЕНВД только на те суммы взносов, которые оплачены в отчетном квартале. Например, если взносы в ПФР во 2 квартале не перечислялись, а оплачены в начале июля, — лучше уменьшить ЕНВД за 3 квартал.

      2. Есть Письмо Минфина разъясняющие (от 26.04.2013 N 03-11-11/14780), что если взнос в ПФР оплачен уже в следующем квартале, но до сдачи декларации ЕНВД, то ЕНВД можно все-таки уменьшить за отчетный период. Т.е. в ПФР заплатили 05.07.2016, 20.07.2016 сдаем декларацию по ЕНВД за 2 квартал, уменьшая налог на взнос от 05.07.2016. Это спорный вариант — есть противоположные разъяснения, например в Письме Минфина от 24.04.2013 N 03-11-11/14196. Если очень необходимо уменьшить ЕНВД — можно поступить таким образом, но есть вероятность, что правоту придется отстаивать в суде (шансы выиграть суд высокие, но не 100%).

      3. Если декларация ЕНВД уже сдана, и Вы планируете после ее сдачи оплатить взнос в ПФР, а затем подать уточняющую декларацию по ЕНВД, уменьшив налог — вероятность того, что ФНС будет с Вами спорить, резко возрастет. Любое уточнение декларации в сторону уменьшения налога привлекает пристальное внимание налогового органа. А ситуация действительно спорная.

      Мы в общем случае советуем придерживаться первого варианта — просто уменьшить ЕНВД в следующем квартале на бОльшую сумму. Если это не возможно: например, итак не все взносы идут в уменьшение ЕНВД, и Вы теряете часть денег — только в этом случае оправдан вариант 2 или 3.

  3. Скажите , как оспорить позицию налогового органа. Мы оплатили 1% страховых взносов за 2014г. 10.04.2016г. и поставили на уменьшение в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2016г., но налоговая их выкидывает ссылаясь , что срок уплаты этих взносов был до 31 марта 2015г.

    • Причиной отказа в уменьшении налога могут быть только смена системы налогообложения (например, в 2014 ИП был на УСН, в 2016 – на ЕНВД) либо ситуация, когда ИП был в 2014 без работников, а в 2016 – является работодателем.

      Если налоговый орган обосновывает отказ в уменьшении ЕНВД только поздней оплатой взносов, свою позицию в этом случае можно аргументировать ссылкой на Налоговый кодекс:

      – п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ не содержит условия о том, что ЕНВД уменьшают только фиксированные платежи в размере, относящемся к конкретному налоговому периоду.

      Можно попросить налогового инспектора указать правовую норму, которой он руководствуется. До 2013 года действовала редакция НК РФ, которая действительно ставила ограничения по отчетным периодам взносов, принимаемых к уменьшению, но с 01.01.2013 года в ст. 346.32 НК внесены изменения.

      Есть также разъяснения Минфина, например выдержка из Письма от 07.02.2014 N 03-11-11/5124: «положения абзаца третьего пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса устанавливают только размер уменьшения суммы страховых взносов, но не период такого уменьшения».

      Хотя в Письме нет прямого указания на случаи нарушения сроков уплаты взносов, однако ни в разъяснениях ведомств, ни в НК РФ нет норм, которые бы делали оговорку, что принятые правила действительны только для уплаты взносов в срок.

      Согласно пункту 7 статьи 3 Кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

      Обратите внимание, Вам может встретиться разъяснения ведомств с конкретным примером: что в 2013 нельзя учесть фиксированные взносы за 2012 г. (например, Письмо № 03-11-09/10035 – заключительный абзац). Но данный случай обоснован изменением исчисления налогов для ИП-работодателя с 2013 года и касается конкретно периодов 2012 – 2013 гг., не имеет к Вашему случаю отношения.

  4. Здравствуйте! Страховые взносы оплатила сразу за 2 квартала в марте. Сейчас пришло письмо с налоговой с требованием разъяснений, почему не были уплачены страховые взносы за 2 квартал и теперь требуют оплатить ЕНВД за 2 квартал в полном объёме. Как зачислить страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД? Есть ли выход из сложившейся ситуации?

    • Елена, здравствуйте. ЕНВД — это «квартальный» налог. Уменьшить вмененный налог за какой-то квартал можно только на взносы, которые были фактически уплачены в этом квартале.

      Иными словами, взносы, которые заплачены в марте уменьшают ЕНВД только за I квартал. К сожалению, в другие периоды их «зачесть» нельзя.

  5. Здравствуйте! ИП без работников, сдаем декларацию ЕНВД ежеквартально. Страховые взносы оплатили сразу за весь год. Можно ли разбить сумму страховых взносов по кварталам? Или можно только в одном квартале учесть?

    • Анна, здравствуйте. Учесть страховые взносы в уменьшение ЕНВД можно только в одном квартале — в котором они были уплачены. К сожалению, нельзя ни распределить на год взносы, уплаченные одной суммой, ни перенести «остаток», который не вошел в вычет. По данному вопросу есть Письмо Минфина от 03.04.2013 №03-11-11/136 (воп. 2). Другой трактовки закона, каких либо «зацепок» или арбитражной практики в пользу ИП не нашли.

  6. В примере заполнения Раздела 3 Декларации ЕНВД ИП без работников в строке 010 ошибочно указано значение 6529, а должно быть 6592. Спасибо!

  7. УСН и енвд бытовые услуги по двум видам деятельности — ремонт жилья и прочие услуги. Как уменьшить три налога на страховые взносы. Можно ли при вычислении брать не доходы, а сами налоги.

    • Игорь, добрый день. Вы указали, что налога три: УСН и два ЕНВД?. Уточните по каждому — есть ли наемные работники. И УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»? От этого зависит ответ.

        • Для ЕНВД и УСН «доходы» – уменьшается сумма налога (не дохода).

          Вариант 1. Можно выбрать один из налогов и уменьшать только его на уплаченные страховые взносы. Основание: Письмо ФНС РФ от 05.12.2014 N ГД-4-3/25258. Это простой вариант. Он выгоден, если платежи по одному из налогов равны или больше суммы страховых взносов, – то есть ИП в рамках одно налога сможет на все взносы сделать «вычет».

          Вариант 2. Можно пропорционально распределить страховые взносы и уменьшать все налоги. Распределение идет по доле дохода. Распределять можно, исходя из показателей доходов, нарастающим итогом с начала года, либо каждый месяц, исходя из ежемесячного дохода – метод нужно утвердить приказом ИП. Бумажной работы по учету больше – но этот вариант может быть более выгоден.

          Добавим для Варианта 2. Есть мнение, что в качестве базы для распределения «фиксированных» взносов ИП можно использовать не доходы, а например, суммы налогов. Основано такое мнение на том, что прямого указания в законах как делить страховые взносы ИП («за себя») между ЕНВД и УСН нет, кроме того, учет доходов по ЕНВД ИП вести не обязан. Точных разъяснений со стороны Минфина и ФНС, а также арбитражную практику по данному вопросу нам не удалось найти. По нашему мнению, распределение на основе доходов — более обосновано, т.к. соответствует п.8 ст.346.18 НК.

  8. Здравствуйте! ИП без работников. Страховые взносы оплатила за 3 кв. и 4 кв.в октябре 2016г... Можно ли ЕНВД за 4 квартал уменьшить на сумму страховых взносов оплаченную за два квартала (3 и 4-ый) ?

    Спасибо.

    • Любовь, здравствуйте. Да, это возможно. ЕНВД за IV квартал уменьшается на взносы, оплаченные в период с 01.10.2016 по 31.12.2016 — неважно, за какой период эти взносы «начислены».

  9. ИП без работников. Если все 4 квартала сводятся к нулю? Получается налог не платится?

  10. Здравствуйте!

    Страховые взносы в ПФ ( ПФ + ФОМС ) оплатила 4 октября. Отчёт по ЕНВД сдала до 20 октября, как и положено по сроку. Можно ли ЕНВД за 3 (!!!) квартал уменьшить на сумму этих взносов, оплаченную 4 октября? Спасибо.

    • Лариса, здравствуйте. Если коротко, то – да, это возможно для ИП без работников:

      ИП, не производящий выплаты сотрудникам, может уменьшить ЕНВД, если оплатил страховые взносы «за себя» до даты подачи декларации, даже если оплата взносов прошла после окончания квартала.

      ФНС может спорить, и мы рекомендуем при планировании платежей избегать подобных споров. Но если оплата и вычет сделаны так, как указано в вопросе — отстаивайте свою позицию. НК РФ содержит «пробел», который на данный момент трактуется судами в пользу ИП.

      Если необходимо, приводим детальное обоснование:

      1. Абзац 3 п.2.1 статьи 346.32 «Порядок и сроки уплаты единого налога» НК РФ, который определяет правила уменьшения ЕНВД для ИП без работников, не содержит ограничения о периоде оплаты взносов именно в отчетном периоде по ЕНВД.

      2. Арбитражная практика в пользу ИП:

      постановления АС Уральского округа от 16.07.2015 N Ф09-4591/15, Восемнадцатого ААС от 20.08.2015 N 18АП-8762/2015, Второго ААС от 19.01.2015 по делу N А29-4669/2014, определение Верховного Суда РФ от 16.02.2015 N 307-КГ14-6614 по делу N А26-8666/2013.

      3. Разъяснения Минфина, что в данном вопросе надо руководствоваться арбитражной практикой: письмо Минфина России от 26.01.2016 N 03-11-09/2852.

  11. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у меня два вопроса:

    1. если ИП на упрощенке (с 10.2012г.) без работников, а доп. вид- грузоперевозки (с 04.2013г. — была открыта с расчетом на будущее!), но отчетность сдавалась нулевая и только по упрощенке. Вопрос что будет если мы стали заниматься вторым видом деятельности и не предупредили об этом налоговую?

    2. мы до этого момента не платили вмененку, но 4 квартал плотно работаем именно по этому виду деятельности! платим за рабочих все налоги и хотим закрыть ЕНВД за 4 квартал с уменьшением. как это можно сделать?

  12. Здравствуйте, я ИП, обнаружила что в декларации ЕНВД зам 2 и 3 кв. «Признак налогоплательщика» указала не верную цыфру. нужно ли подавать корректировку, и какой за это штраф? спасибо.

  13. Здравствуйте.Можно ли зачесть сумму в размере 1% с дохода свыше 300000 за 2015г.,оплаченную в январе 2016 года в расчёте за 4 квартал 2016г.? ИП на ЕНВД с работниками в 2015 и 2016 гг

    • Также ещё 1 вопрос.Можно ли зачесть сумму в размере 1% с дохода свыше 300000 за 2016 год,оплаченную в январе 2017 года, в расчёте за 1 квартал 2017 года,т.е. уменьшить платёж на эту сумму? ИП на ЕНВД с работниками в 2016 и 2017 году.

  14. Здравствуйте. Скажите если ип с работниками, из енвд нужно вычитать сумму больничного за 3 дня общую? Надо ли вычитать 13%? Пример выплата 1000 р. 13% =130 работнику на руки 870р. Какую цифру из енвд вычетать! Спасибо

    • Тоже интересует этот вопрос.Ещё в январе задавала его письменно в налоговую инспекцию,до сих пор не ответили,не знают.

    • Сама нашла такую информацию по этому вопросу:письмо от 11.04.13г. №03-11-06/2/12039 и письмо от 20.10.2006г. № 031104/2/216.Из них следует,что при расчёте ЕНВД следует учитывать сумму пособия с НДФЛ.

  15. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, а если ИП совмещает ЕНВД + патент, без работников. Можно ли ЕНВД на все 100% взносов фиксированных уменьшить? Ведь патент мы не имеем права уменьшать.

    • Добрый день. Можно. Это следует из Письма Минфина от 03.10.2014 № 03-11-11/49926. В письме рассматривается ситуация, когда ИП совмещает режимы ЕНВД, УСН и ПСН (в ПСН заняты работники), однако выводы вполне можно распространить и на Ваш вариант.

  16. Здравствуйте! ИП с работниками, ведем деятельность в 2-х городах, в разных регионах, в каждом имеем розничную торговую точку. Налог ЕНВД платим в каждом городе отдельно. Отчетность в пфр о нанятых работниках сдаем только по месту регистрации. Можно ли в этом случсе уменьшать налог ЕНВД в 2-х городах, т.е. по месту регистрации и по месту ведения деятельности?

  17. Привет... ИП ЕНВД без работников. 1 квартал 2017 свелся к нулю? Подскажите, как, в таком случае, заполняется декларация?

  18. Здравствуйте! А если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, без наемных работников, то уменьшить ЕНВД можно только на долю фиксированных платежей (эту долю рассчитать пропорционально полученному доходу от каждого вида деятельности за квартал — в зависимости от режима налогообложения), правильно?

  19. Здравствуйте.

    ИП принял на работу сотрудника 01.02.2017 года. Можно ли взносы за январь, уплаченные ИП за себя применить в вычет по налогу на ЕНВД?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *