ИП-навигатор по налогам. Упрощенная система налогообложения — часть 1

УСН для ИП
к/ф «Полосатый рейс»
В данной статье изложены основы анатомии упрощенной системы налогообложения (УСН) – вопросы, которые «видны невооруженным взглядом». Для углубления в тему – ссылки по тексту.

Начинающему ИП: что такое УСН, плюсы и минусы для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из пяти специальных налоговых режимов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Введен с целью упростить расчет и уплату налогов малому бизнесу, в том числе ИП. УСН освобождает от ряда налогов, например НДС, и часто бывает более выгодной по сравнению с обычной системой налогообложения.

УСН применяется добровольно. Так, Вы можете по собственному желанию перейти на УСН и даже выбрать объект налогообложения (т.е. с чего будете платить налог): доходы или доходы минус расходы. От этого выбора будет зависеть ставка налога. Изменить свой выбор можно раз в год, с начала нового календарного года.

Предприниматели могут совмещать УСН с единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) и с патентной системой налогообложения.


style="display:block"
data-ad-client="ca-pub-6278160391685287"
data-ad-slot="4492832848"
data-ad-format="auto">

Совмещать разные объекты налогообложения, т.е. УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» для разных видов деятельности у одного ИП, нельзя. Также нельзя совмещать УСН с общей системой налогообложения и с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

Плюсы упрощенной системы налогообложения для ИП:

  • возможность выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы;
  • при УСН «доходы», как правило, предельно простой учет и расчет налога;
  • освобождение от уплаты НДС (за исключением экспорта), НДФЛ по предпринимательской деятельности;
  • возможность уменьшить УСН «доходы» на оплаченные страховые взносы (полностью или частично);
  • сдача декларации 1 раз в год.

Минусы применения упрощенной системы налогообложения для ИП:

  • УСН могут применять не все предприниматели, есть ограничения по максимальному доходу, численности работников и стоимости собственного имущества, используемого в бизнесе (основных средств);
  • если ваши клиенты – крупные компании-плательщики НДС, то им не всегда выгодно сотрудничать с ИП на урощенке (фактически они теряют 18%);
  • при УСН «доходы минус расходы» не все затраты можно принять в расчет – перечень расходов ограничен;
  • при УСН «доходы минус расходы» учет и расчеты более сложны, требуются правильно оформленные документы на все расходы.

Налоги ИП на УСН. От каких налогов освобождает упрощенка?

Применение упрощенной системы налогообложения освободит от уплаты нескольких налогов. При этом стоит помнить, что как физическое лицо вы продолжаете платить налоги (например, при продаже квартиры).

Индивидуальные предприниматели не уплачивают при УСН:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  • налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением экспорта;
  • налог на имущество физических лиц, которое используется для предпринимательской деятельности, исключение: офисная и торговая недвижимость, объекты общественного питания и бытового обслуживания, включенные на уровне субъекта в соответствующий перечень (перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; должен быть размещен на сайте субъекта РФ).

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать при УСН:

  • акцизы и специальные налоги (для специфических видов деятельности): налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
  • государственную пошлину;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц — для отдельных объектов, как уже указали ранее;
  • торговый сбор, если введен на территории субъекта и деятельность ИП попадает под данный сбор;
  • страховые взносы за собственное страхование и страхование работников.

Кроме того, предприниматель, выступающий работодателем, обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты своих сотрудников.

Виды УСН. Расчет налога УСН. Ставки УСН

При упрощенной системе налогообложения предприниматель может самостоятельно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Отсюда получаем два варианта налога, часто называемые как УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», УСН 6% и УСН 15%.

Объект налогообложения «доходы»

Налоговая ставка:

  • общая ставка — 6%, на региональном уровне могут быть предусмотрены льготные ставки.

Налоговая база:

  • сумма доходов.

Расчет налога (для общей ставки):

  • Сумма налога = Доходы х 6%

Объект налогообложения «доходы минус расходы»

Налоговая ставка:

  • общая ставка — 15%, на региональном уровне могут быть предусмотрены льготные ставки.

Налоговая база:

  • сумма доходов, уменьшенная на величину расходов.

Расчет налога (для общей ставки):

  • Сумма налога = (Доходы – Расходы) х 15%

Что выгоднее: УСН 6% «доходы» или УСН 15% «доходы минус расходы»

Очевидно, что применять объект налогообложения «доходы» выгодно, если расходы невелики.

На первый взгляд несложно также определить, что объект налогообложения «доходы минус расходы» выгоден, если расходы составляют не менее 60% от доходов. Но это только на первый взгляд. Для более точного выбора следует учесть:

  • ставки могут отличаться от 6% и 15% (и в таком случае соотношение расходы / доходы некорректно сравнивать с коэффициентом 0,6);
  • страховые взносы и торговый сбор влияют на налог по-разному: при УСН «доходы» можно уменьшить сумму налога, при УСН «доходы минус расходы» уменьшается не сам налог, а налоговая база.

2 комментария для “ИП-навигатор по налогам. Упрощенная система налогообложения — часть 1

  1. Упрощенная система налогообложения или УСН наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Она предусматривает уплату одного налога один раз в год.

  2. Кроме этого, в 2016 году индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения без работников должны уплатить фиксированные взносы за себя, которые вычисляются исходя из величины МРОТ .

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *