Декларация ЕНВД в 2018 году

• налоговая декларация по енвд 2018 • бланк • скачать бесплатно excel • образец заполнения для ИП • как заполнить декларацию енвд за 3 квартал 2018 •

Декларация-ЕНВД
Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, ФНС предложила в 3 квартале 2018 использовать две формы декларации на выбор плательщика. И чтобы идти в ногу со временем и быстрее – тема «Как заполнить декларацию ЕНВД за 1, 2, 3 или 4 квартал 2018».

Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.

Также предлагаем бесплатно воспользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии для заполнения декларации онлайн.

Декларация ЕНВД в 2018: изменения

В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах — расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может — должны сдать декларацию но новой форме.

Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/14369@). То есть:

  • если ИП использует в 3 квартале вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
  • если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.
посмотреть архив изменений за 2017 год

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по форме с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. N ММВ-7-3/574@ (предыдущие изменения — от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@).

В 2016 изменения были незначительны, разделы, принцип заполнения – все сохранено, если необходимы исторические подробности – смотрите в самом Приказе, останавливаться на них нет особого смысла.
А изменения с 1 квартала 2017 года затронули штрих-код и раздел 3: формулировку по страховым взносам и расчет вычетов для ИП с работниками. Выглядит это так:
Изменения ЕНВД 2017
Напомним, теперь ИП-работодатели включают в вычет не только взносы за работников, но и «личные» взносы. Просто используйте актуальную форму (см. Бланк).

Порядок заполнения декларации без вычета за онлайн-кассы

Декларация ЕНВД состоит из 3 разделов и Титульного листа.

Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.

Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).

Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.

Итак, еще раз и наглядно – заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные нам суммы.
Порядок заполнения Декларации ЕНВД

Общие правила заполнения

Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.

Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:

  • в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
  • используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • значения полей выравниваются по правому краю;
  • все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
  • формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
  • в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.

посмотреть особенности заполнения декларации письменно, например шариковой ручкой

Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:

  • исправления корректирующими средствами не допускаются;
  • ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.


После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.

Нельзя: прошивать листы, скреплять степлером или иным способом, который может привести «к порче листов»,– это прописано в Правилах заполнения декларации.

Кроме того, нельзя бланк декларации делать двусторонним, такая экономия может послужить поводом для отказа в приеме документа.

Бланк Excel декларации по ЕНВД (действует с 1 квартала 2017 г.) без вычета за онлайн-кассы

БланкФорма по КНД 1152016: открыть для просмотра или скачать для заполнения (Excel, 222 КБ)

Образец (пример) заполнения Декларации по ЕНВД в 2018 г. для ИП без вычета за онлайн-кассы

ОбразецОткрыть пример заполнения для просмотра
Образец декларации ЕНВД 2016 для ИП

История вопроса: бланк, образец (пример) декларации по ЕНВД в 2016 г. для ИП

посмотреть архив за 2016 год

Бланк excel декларация по ЕНВД за 2016 год

БланкФорма по КНД 1152016: открыть для просмотра или скачать для заполнения (Excel, 113 КБ)

Образец (пример) заполнения Декларации по ЕНВД за 2016 год для ИП

ОбразецОткрыть пример заполнения для просмотра
Образец декларации ЕНВД 2016 для ИП

Подробно о том, как заполнить Раздел 3 Декларации и как правильно уменьшить ЕНВД на страховые взносы читайте далее.


Законодательный фундамент



19 комментария для “Декларация ЕНВД в 2018 году

  1. Дело в том, что с 2017 года фонды прекратили сбор страховых взносов с предпринимателей и работников, поэтому понятия взносов в ПФР и ФОМС больше не существует. Теперь страховые взносы собирает ИФНС, где налогоплательщик стоит на учёте.

    • Вне зависимости от того, на кого возложен контроль за уплатой взносов — они все равно есть: на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, и вычет сохранен, как и сама декларация ЕНВД.

  2. Декларация ЕНВД за 4 квартал 2017 мало чем отличается от новой, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

  3. Здравствуйте. Мы ИП на ЕНВД, розничная торговля и оказание бытовых услуг, 16 ноября 2016г добавили новый ОКВЭД по еще одному виду бытовых услуг. Скажите пожалуйста, при заполнении декларации по ЕНВД за 4кв добовляем еще один лист Раздела 2, так как деятельность началасть с момента регистрации ОКВЭДа (16.11.16г), что указываем в строке 070 (первый месяц квартала)? Прочерки?

  4. Добрый день! Скажите пожалуйста, можно ли уменьшить налог по ЕНВД с ООО в одном лице, генеральный директор( работает один и взносы делает только за себя)?

    • Елена, добрый день. Организация уменьшает ЕНВД по таким же правилам, как ИП с работниками. В данном случае генеральный директор — это работник ООО, хоть и единственный. ЕНВД можно уменьшить на суммы взносов, уплаченных в 3 квартале, но не более чем на 50% налога.

  5. Добрый день!

    Я ИП ,у меня видов деятельности:

    такси- без работников, я одинг

    розничная торговля -с наёмными работниками

    Могу я по такси зачесть 100% своих фиксированных платежей

    а по розничной торговле -50%

    Декларации сдаются в разные ИФНС

    Заранее благодарна

    • Нурия, здравствуйте. Это спорный вопрос. У контролирующих органов нет единого мнения по такой ситуации.

      Есть Письмо Минфина от 06.08.2013 N 03-11-11/31650, в котором говорится, что в Вашем случае по виду деятельности, в котором нет наемных работников (такси), можно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в размере 100%.

      Но есть Письмо Минфина от 13.09.2013 N 03-11-09/37786 (оно же продублировано Письмом ФНС от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18590), в котором дано прямо противоположное разъяснение — При наличии работников хотя бы в одном из видов деятельности ИП не может уменьшать ЕНВД на взносы «за себя» в размере 100% даже по виду деятельности, где труд наемных работников не используется.

      Судебной практики по данному вопросу также пока нет.

      Лучший выход — это сделать письменный запрос в налоговый орган, куда Вы сдаете декларации по виду деятельности без работников (такси). Без письменного ответа ФНС уменьшать ЕНВД на 100% взносов рисковано.

  6. Дайте совет, пожалуйста. ИП на ЕНВД. Хочу в августе сменить код вида деятельности. (т.е выходит середина отчетного квартала). Меняется так же расчетный К2.

    Вопрос: Как правильно заполнить Раздел 2 Налоговой декларации по ЕНВД.

    Будет ли правильно сделать так:

    Раздел 2-1 Код вида деят-ти: 09 / К2 = 0.65 / Площадь 1 мес= 50, 2 мес =0, 3 мес = 0.

    И СОЗДАТЬ

    Раздел 2-2 Код вида деят-ти: 07 / К2 = 0.60 / Площадь 1 мес= 0, 2 мес =50, 3 мес = 50

    • Катерина, все верно. В декларации ЕНВД за 3 квартал будет два листа раздела 2 — для каждого кода вида деятельности.

    • но теперь у нас есть отличный повод сэкономить на ФОТ

  7. Здравствуйте! Я ИП с работниками, плачу за них взносы, сумма выплат всегда превышает ЕНВД. У меня вопрос: какую сумму страховых взносов нужно писать в декларации в разделе 3 строке 020, ту, что была фактически выплачена и превышает ЕНВД или ту сумму, на которую можно уменьшить ЕНВД (ровно половину)?

    Я всегда указывал не фактически выплаченную сумму взносов, а ту, на которую можно уменьшить ЕНВД. У Вас в образце декларации в разделе 3 строке 020 указана сумма взносов, превышающая 50%. Это не ошибка?

    • Виктор, здравствуйте.

      Описание показателя в форме декларации, а также Порядок заполнения раздела 3, отсылают нас непосредственно к п. 2 ст. 346.32 НК РФ, который дает просто перечень расходов; условие о 50% ограничении содержится уже в п.2.1. этой статьи. Мы буквально трактуем данную ссылку и указываем полную сумму расходов, которые потенциально могут уменьшить платеж по налогу (без применения п. 2.1).

      Кроме того, строка 030 декларации для предпринимателей без работников, по нашему мнению, содержит однозначное для понимания описание — там отражаются все уплаченные ИП взносы вне зависимости от того, превысят ли они налог (т.е. будут ли полностью приняты к вычету). Предполагая, что заполнение декларации должно придерживаться единой логики, и для строки 020 — используем тот же принцип.

      Обратите также внимание на описание показателя строки 040 декларации. Там приводится формула, которая предполагает сравнение: стр. 010 — стр. 020 >= 50%. То есть, если бы стр. 020 изначально содержала условие о максимальном значении 50%, данная формула была бы излишней.

      Такого подхода придерживаются достаточно много налоговых специалистов (например, аналогичное мнение у специалистов правовой системы КонсультантПлюс).

      И хотя наш подход нам видится более верным, мы не думаем, что при Вашем варианте заполнения ФНС может не принять декларацию.

  8. Здравсвуйте!

    Большое Вам спасибо за размещённый пример заполнения декларации по ЕНВД за 1 кв.2016г. Всё очень доступно и понятно.

    Только в разделе 2 строка 050 неверно указан корректирующий коэффициент К1. Согласно приказа Минэкономразвития 772 от 20.10.2015г он равен 1,798, а не 1,789.

    Извините.

    • Ну вот хоть кто-то внимательно читает наши образцы! Спасибо Вам огромное.

      Внесли исправления, редактору вынесли выговор за самовольно переставленные цифры.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *