ИП на ЕНВД с работниками: больше возможностей в 2017 году уменьшить налог

Вычеты по ЕНВД для ИП-работодателя

С началом 2017 года ИП-работодатель на ЕНВД может снизить налоговый платеж на взносы, уплачиваемые за себя. Это хорошая новость: ИП с наемными работниками теперь сможет снизить «вмененку».

Напомним, до 01.01.2017 предприниматель на «вмененке», имеющий сотрудников, мог уменьшить ЕНВД только на страховые и пенсионные взносы работников, – взносы «за себя» в вычет не шли. С началом 2017 года вступают в силу изменения в НК РФ (п.2 статьи 346.32), и картина становится иной.

ИП-работодатель на ЕНВД может уменьшить налог на взносы:

  • уплаченные за работников в пределах 50% расчетной величины «вмененного» налога;

а также:

  • уплаченные «за себя», без учета (?) 50%-го ограничения.

Взносы, уплачиваемые ИП в размере 1% в ПФР при вмененном доходе свыше 300 тыс. рублей также идут в вычет.

Отметим, что право уменьшения ЕНВД на взносы «за себя» ИП-работодателем однозначно следует из изменений НК РФ. А вот возможность снижать ЕНВД на полую сумму «личных» взносов, без применения 50% ограничения — это спорный момент.
Вывод об отсутствии ограничений на указанный вычет сделан из формулировок НК РФ. Абзац 2 п. 2.1 ст.346.32 НК РФ, который и устанавливает порог в 50%, содержит оговорку и касается сумм, «указанных в настоящем пункте». При этом выше идет речь именно о взносах и пособиях в пользу работников, и можно сделать вывод, что ограничение не распространяется на все взносы, а только на взносы в пользу работников. И хотя такой подход кажется справедливым, уравнивая права ИП с работниками и без, во избежание штрафных санкций лучше получить разъяснения налогового органа.

Источник: Федеральный закон от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ

К1 для расчета ЕНВД в течение 3 лет поднимут до 2,063

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Госдума рассматривает закон об установлении коэффициентов-дефляторов для ЕНВД на следующие три года. Ежегодно из-за дефлятора «вмененка» будет расти в среднем на 5%.

В случае принятия закона значения К1 для расчета единого налога на вмененный доход составят:

  • 2017 – 1,891
  • 2018 – 1,982
  • 2019 – 2,063

Напомним, в текущем году К1=1,798. Таким образом, Правительство планирует плавное повышение налоговых сборов.

Плюсов в законопроекте два:

  1. Учитывая, что коэффициент-дефлятор, по задумке Минэкономразвития, должен отражать динамику потребительских цен, предлагаемые в проекте закона значения К1 – достаточно низкие.
  2. Фиксирование дефлятора сразу на 3 года, хоть и не спасет предпринимателей от увеличения налоговой нагрузки, но немного избавит от сюрпризов. Поскольку ожидать каждый год, что же насчитает законодатель – не самый лучший вариант для планирования бизнеса.

Минус законопроекта один и он очевиден. Несмотря на заявления государства о поддержке малого предпринимательства, налоговая нагрузка на ИП неминуемо растет.

Источник: проект федерального закона № 18416-7

Закрыл бизнес на ЕНВД, но не снялся с учета? Подай нулевку и не плати налог

Нулевая декларация ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД хорошо знают, что платеж по налогу никак не зависит от их дохода. Но «нулевые» декларации по ЕНВД все-таки бывают. Разберем, когда это возможно, и как все оформить, чтобы не платить лишнего.

Размер «вмененного» налога считают на основе «физических показателей». Когда физический показатель равен нулю – итог в декларации также будет нулевой.

Пример. Предприниматель закрыл магазин на капитальный ремонт, деятельность во втором квартале не велась. Показатель «площадь торговых залов» в декларации за II квартал равняется нулю. ЕНВД к уплате – ноль.

В таких случаях обязательно все оформить документами. Предпринимателю нужно подтвердить, что пользование имуществом, необходимым для деятельности, прекращено – тогда физические показатели для расчета ЕНВД отсутствуют.

В нашем примере: договор с подрядчиком на ремонт торговых площадей докажет, что ИП не мог использовать магазин для предпринимательской деятельности.

Подведем итог. При временном прекращении деятельности на ЕНВД:

  1. ИП не освобождается от подачи декларации;
  2. «вмененка» будет нулевой, если обосновать и подтвердить документами, что физические показатели для расчета ЕНВД отсутствовали;
  3. если деятельность прекращена надолго или не выполнен предыдущий пункт, надо сняться с учета плательщика ЕНВД – это точно избавит от лишних платежей.

Такую позицию подтвердила ФНС, и основана она на решениях Высшего арбитражного суда (информация размещена в новостях на портале налог.ру).

6-НДФЛ, 2-НДФЛ — за что штрафуют ИП?

Дополнительные положения НК РФ вступили в силу 01.01.2016г. Одной из новинок от налоговиков для ИП стал пункт об ответственности за ненадлежащее исполнение налоговых обязанностей. ФНС разъяснила, как избежать штрафов при преставлении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разъяснения ФНС помогут избежать штрафов

Новые положения НК предусматривают привлечение к налоговой ответственности. Речь идет о наказании за ненадлежащее исполнение прямых обязанностей ИП перед налоговыми службами. Если ИП в установленный срок не предъявит расчеты по НДФЛ с указанием начисленных и удержанных сумм, то наказанием становится штраф 1000 руб. за полный/неполный месяц. Начисляется штраф со дня «не подачи» формы 6-НДФЛ до даты фактического представления расчета.

Также важной новинкой стала ответственность за недостоверные данные. В этом случае штраф составляет 500 рублей за каждый документ, в котором налоговый агент указал недостоверные сведения. По термином «недостоверные сведения» предполагаются любые ошибки, допущенные при заполнении. В том числе ошибки в реквизитах, кодах, суммах, персональных данных.

В ФНС уточнили, что основанием для штрафа станет арифметическая ошибка, искажающая суммы показателей, а также другие ошибки, которые повлекли неблагоприятные последствия для госбюджета или они нарушают права физических лиц. Если данная ошибка не приводит к неблагоприятным последствиям, то налоговый орган может согласно п.1 ст.112 применить смягчающее обстоятельство.

За ошибки при заполнении формы 2-НДФЛ наказание не предусмотрено, поскольку этот документ не является налоговым расчетом. Недостоверность сведений в этой форме определяется при выездной проверке.

Отсутствие парковки обернется штрафом

Владельцы автопарков могут попасть под штраф за несоблюдение новых требований о парковке транспортных средств. Узнайте, что делать компаниям, которые не могут организовать парковку самостоятельно.

Поправки в законодательство могут обязать всех владельцев автопарков организовывать парковку для транспортных средств. Штраф за несоблюдение данного требования составит 25 тысяч рублей. Текст соответствующего проекта федерального закона размещен на официальном портале нормативных правовых актов и доступен к обсуждению.

Планируется, что штраф будет распространяться как на юридических лиц, так и на индивидуальных предпринимателей. Причем это коснется как лицензированных автоперевозчиков, так и компаний, которые осуществляют перевозки для собственных нужд без заключения договоров перевозки и (или) фрахтования. Альтернативой собственной парковке, при этом, может служить договор со специализированными организациями о стоянке транспортных средств. При его наличии компанию к ответственности за отсутствие парковки не привлекут. В случае, если закон вступит в силу, спрос на услуги подобных организаций резко возрастет, а также могут измениться и тарифы за парковку грузового транспорта.

Одежду на рынках скоро нельзя будет продавать без ККМ. И не только одежду...

Минфин РФ предложил в обязательном порядке применять ККМ при торговле отдельными непродовольственными товарами на ярмарках. Проект соответствующего постановления был на днях предложен Правительству РФ. Его обсуждение продлится до 27 сентября.

Речь идет о розничной торговле на ярмарках, рынках и выставках. Проект касается интересов организаций и ИП, ведущих такую деятельность. В документе утверждается перечень товаров, при торговле которыми применение ККМ обязательно.

Изменения могут коснуться предпринимателей,  продающих: одежду, химические продукты, лекарственные средства, ковры, мебель, спортивные товары, машины и оборудование, музыкальные инструменты, кожаные, резиновые и пластмассовые изделия, транспорт и прицепы.

Есть отдельные исключения, по которым применение кассовых аппаратов не потребуется. В такую группу выделены чулочно-носочный трикотаж, деревянное плетение и деревянные кухонные принадлежности, платки носовые, отдельные детали обуви из кожи и элементы рыболовного снаряжения.

Разработчики поясняют, в чем состоит цель ужесточения механизма торговли в выездных условиях. Проект направлен на повышение собираемости налогов. Другая задача документа – защита потребительских прав.

Документ пока не действует. Кассовую технику придется установить после опубликования одобренного президентом Постановления, возможно уже с 2017 года.